审计时所翻阅的资料是在看什么？

2021-08-16 00:00:00

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审计中，我们需要通过资料来评估制度、流程的执行情况，但有些时候，因为人员的经验、能力等原因，可能会导致，问题从眼前滑过而不自知，那么，检查资料的时候，需要注意什么？

南阳审计：形式是基本

符合形式的资料是基础，也是检查的头一步，通常需要关注的如下：

支持性资料是否完备，例如，采购的验收单有没有；根据合同需要考核后根据评分支付费用的，有没有考核单；

流程是否符合要求，这里主要是指流程选择错误，例如，该走合同审批的流程，以用印代替合同审批；该询比价的，走了直接采购等；

审核是否符合要求，例如，该审批到总经理的，是否审批到总经理；该分管领导审核的，是否有分管领导审核等。

上述这些只是做例举之用，具体需要根据情况，为了不漏项，可以先将制度流程中的要求列示在抽样表中。

形式做好之后，并不是万事大吉，只是万里长征第.一步，还需要由外往里看。

南阳审计

南阳审计：逻辑性

时间的逻辑性，例如，先申请后采购、再合同，合同签订时间晚于合同开始时间等，这就是时间的逻辑，因此在看资料的时候，时间的顺序也需要仔细检查。

效率的逻辑性，例如，采购就远不就近，且采购事项并不存在独一性，舍近求远。

A没法到B，B没法到C。

南阳审计：合理性

频次的合理性，例如，某公司洗车频率异常高，连续几天，天天都洗1-2次，且这段期间并没有雨雪天气、且车辆并没有机会去工地等环境异常的地，为什么洗得频率这么高，是需要参加什么重要的活动吗？

内容的合理性，例如，整数的餐数、整数的电话费，计算的这么巧？发票的内容、开票方，与报销的事项存在异常，这些都是需要关注的，10号出差到的异地，提供的异地交通费发票是8号的，怎么做到？

执行的合理性，例如，工程管理人员表示，工程处罚只是手段，并非目的，但是检查的时候发现，开出去罚单数量大，且基本没罚过，那么这个手段能有效吗？

真假性

材料都有，那这个材料是真的还是假的，例如，发票是不是真的、签字是不是真的、供应商的报价单是不是真的等，这些都要去验证，不是有，就可以。

看的时候，不光是眼到，还要心到、手到，否则只是眼过千页。